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营改增后160项增值税优惠政策全梳理  

2016-08-25 17:04:01|  分类: 开发管理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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营改增后160项增值税优惠政策全梳理

增值税减免税政策
序号 是否营改增 收入种类 减免政策大类 减免政策小类 政策名称 优惠条款 减免项目名称
1   增值税 改善民生 提高居民收入 《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号   鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
2   增值税 改善民生 提高居民收入 《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号   蔬菜免征增值税优惠
3   增值税 改善民生 救灾及重建 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号 第四、五条 抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠
4   增值税 改善民生 救灾及重建 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号 第四条第1项
第五条第1、2项
抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠
5   增值税 改善民生 救灾及重建 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号 第二条第(二)项 救灾救济粮免征增值税优惠
6 营改增 增值税 改善民生 住房 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十五)款 个人销售自建自用住房免征增值税优惠
7 营改增 增值税 改善民生 住房 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十四)款 为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠
8 营改增 增值税 改善民生 住房 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第五条 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠
9 营改增 增值税 改善民生 住房 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十六)款 公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠
10 营改增 增值税 改善民生 住房 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件2第一条第(九)款第6项 个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税
11 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十)款 随军家属就业免征增值税优惠
12 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十一)款 军转干部就业免征增值税优惠
13 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十二)款 城镇退役士兵就业免征增值税优惠
14 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第三条第(一)款第1项 退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠
15 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十九)款第2项 随军家属从事个体经营免征增值税优惠
16 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(四十)款第1项 军转干部从事个体经营免征增值税优惠
17 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第三条第(一)款第2项 企业招用退役士兵扣减增值税优惠
18 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十九)款第1项 企业安置随军家属免征增值税优惠
19 营改增 增值税 改善民生 军转择业 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(四十)款第2项 企业安置军转干部免征增值税优惠
20   增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号 第一、三条 安置残疾人就业增值税即征即退
21 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(二)款 安置残疾人就业增值税即征即退
22   增值税 改善民生 社会保障 《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号 第十五条第(六)项 残疾人专用物品免征增值税优惠
23 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(一)款 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠
24 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二)款 养老机构提供的养老服务免征增值税优惠
25 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三)款 残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠
26 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(四)款 婚姻介绍服务免征增值税优惠
27 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(五)款 殡葬服务免征增值税优惠
28 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第5项 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠
29 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十一)款 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠
30 营改增 增值税 改善民生 社会保障 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(六)款 残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠
31 营改增 增值税 改善民生 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十三)款第1项 失业人员从事个体经营增值税优惠
32 营改增 增值税 改善民生 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十三)款第1项 高校毕业生从事个体经营增值税优惠
33 营改增 增值税 改善民生 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十三)款第2项 失业人员再就业增值税优惠
34 营改增 增值税 改善民生 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第三条第(二)款第1项 重点群体从事个体经营扣减增值税优惠
35 营改增 增值税 改善民生 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第三条第(二)款第2项 招录重点群体就业扣减增值税优惠
36   增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》 财税〔2011〕89号 第一条 边销茶免征增值税优惠
37   增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号 第一、五条 粮食免征增值税优惠
38 营改增 增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十五)款 世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠
39   增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号   储备大豆免征增值税优惠
40   增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号 第五条 政府储备食用植物油免征增值税优惠
41 营改增 增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十二)款 福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠
42 营改增 增值税 改善民生 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十六)款 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠
43 营改增 增值税 鼓励高新技术 技术转让 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(四)款 技术转让、技术开发免征增值税优惠
44 营改增 增值税 鼓励高新技术 技术转让 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十六)款 技术转让、技术开发免征增值税优惠
45   增值税 鼓励高新技术 科技发展 《财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》 财税〔2013〕66号   光伏发电增值税即征即退
46 营改增 增值税 鼓励高新技术 外包服务 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(六)款 离岸服务外包业务免征增值税优惠
47   增值税 鼓励高新技术 自主创新 《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号   软件产品增值税即征即退
48 营改增 增值税 促进区域发展 东部发展 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(一)款 部分保税港区提供特定增值税劳务即征即退
49 营改增 增值税 促进区域发展 两岸交流 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(七)、(八)款 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠
50 营改增 增值税 促进区域发展 两岸交流 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十七)款 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠
51 营改增 增值税 促进区域发展 西部开发 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十八)款 青藏铁路提供铁路运输服务免征增值税优惠
52   增值税 促进区域发展 其他 《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号 第二条 横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠
53 营改增 增值税 促进小微企业发展 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十四)款 符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠
54   增值税 促进小微企业发展 未达起征点 《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号 第十七条 小微企业免征增值税优惠
55 营改增 增值税 促进小微企业发展 未达起征点 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件1.营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 小微企业免征增值税优惠
56   增值税 促进小微企业发展 未达起征点 《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号 第一条 小微企业免征增值税优惠
57 营改增 增值税 促进小微企业发展 未达起征点 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件1第五十条 小微企业免征增值税优惠
58   增值税 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号   小微企业免征增值税优惠
59   增值税 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2014〕71号   小微企业免征增值税优惠
60   增值税 转制升级 企业发展 《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号 第一条 资产重组免征增值税优惠
61   增值税 转制升级 企业发展 《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号 第三条 资产重组免征增值税优惠
62   增值税 转制升级 其他 《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号 第一、二条 资产重组免征增值税优惠
63   增值税 节能环保 资源综合利用 《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号 第一条第(二)项 合同能源管理项目免征增值税优惠
64   增值税 节能环保 资源综合利用 《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2011〕118号 第一条 供热企业免征增值税优惠
65   增值税 节能环保 资源综合利用 《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号   污水处理费免征增值税优惠
66   增值税 节能环保 资源综合利用 《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号   新型墙体材料增值税即征即退
67   增值税 节能环保 资源综合利用 《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号   风力发电增值税即征即退
68   增值税 节能环保 资源综合利用 《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号   资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
69   增值税 节能环保 电力建设 《财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》 财税〔2014〕10号   水力发电增值税即征即退
70 营改增 增值税 节能环保 其他 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(五)款 合同能源管理项目免征增值税优惠
71 营改增 增值税 节能环保 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十七)款 合同能源管理项目免征增值税优惠
72   增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号 第二条第4款 被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠
73   增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号   “黄金期货交易免征增值税优惠 ”和“黄金期货交易增值税即征即退”
74   增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108号   上海期货保税交割免征增值税优惠
75   增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65号   钻石交易免征增值税优惠
76   增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35号   原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策
77 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第3项 国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠
78 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第6项 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠
79 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第7项 统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠
80 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十)款 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠
81 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十二)款第2项 香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠
82 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十二)款第3项 香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠
83 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十二)款第4项 证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠
84 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十三)款 金融同业往来利息收入免征增值税优惠
85 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十二)款第1项 合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠
86 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十二)款第5项 个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠
87 营改增 增值税 支持金融资本市场 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第4项 人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠
88   增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号 第二条 金融资产管理公司免征增值税优惠
89   增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号   金融资产管理公司免征增值税优惠
90   增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号 第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项 金融资产管理公司免征增值税优惠
91   增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号   熊猫普制金币免征增值税优惠
92 营改增 增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(四)款 有形动产融资租赁服务增值税即征即退
93   增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号   金融资产管理公司免征增值税优惠
94 营改增 增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十一)款 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠
95 营改增 增值税 支持金融资本市场 资本市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第二条第(二)款 有形动产融资租赁服务增值税即征即退
96 营改增 增值税 支持三农 金融市场 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第1项 金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠
97   增值税 支持三农 肥料饲料 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号   饲料产品免征增值税优惠
98   增值税 支持三农 肥料饲料 《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号   有机肥免征增值税优惠
99   增值税 支持三农 肥料饲料 《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕30号   饲料产品免征增值税优惠
100   增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》 财税〔2002〕89号   农业生产资料免征增值税优惠
101   增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号   农村电网维护费免征增值税优惠
102   增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔2012〕30号 第四条 农村饮水安全工程免征增值税优惠
103 营改增 增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(三)款 航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠 
104   增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号 第一、二、三条 农民专业合作社免征增值税优惠
105   增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号   农业生产资料免征增值税优惠
106 营改增 增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十)款 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠
107   增值税 支持三农 农村建设 《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》 财税〔2016〕19号 第四条 农村饮水安全工程免征增值税优惠
108   增值税 支持三农 其他 《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号   滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠
109 营改增 增值税 支持三农 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十五)款 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠
110   增值税 支持文化教育体育 教育 《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号 第一条第7项 特殊教育校办企业增值税优惠
111 营改增 增值税 支持文化教育体育 教育 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(八)款 从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠
112 营改增 增值税 支持文化教育体育 教育 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(九)款 学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠
113 营改增 增值税 支持文化教育体育 教育 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十九)款第2项 国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠
114 营改增 增值税 支持文化教育体育 教育 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十九)款 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠
115 营改增 增值税 支持文化教育体育 教育 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十)款 政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠
116   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
117   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
118   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
119   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
120   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
121   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
122   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号   文化事业单位转制免征增值税优惠
123   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号   文化事业单位转制免征增值税优惠
124   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号   文化事业单位转制免征增值税优惠
125   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87号 第二条 图书批发、零售环节免征增值税优惠
126   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2013〕98号 第一条 动漫企业增值税即征即退
127   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税〔2014〕85号 第一条 电影产业免征增值税优惠
128   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 第一条第(三)、(四)项 转制文化企业免征增值税优惠
129   增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税〔2014〕85号 第二条 有线电视基本收视费免征增值税优惠
130 营改增 增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十一)款 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠
131 营改增 增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十二)款 寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠
132 营改增 增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十八)款 科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠
133 营改增 增值税 支持文化教育体育 文化 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十四)款 个人转让著作权免征增值税优惠
134   增值税 支持其他各项事业 飞机制造 《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号   飞机维修劳务增值税即征即退
135 营改增 增值税 支持其他各项事业 国防建设 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十三)款 军队空余房产租赁收入免征增值税优惠
136   增值税 支持其他各项事业 交通运输 《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号   铁路货车修理免征增值税优惠
137 营改增 增值税 支持其他各项事业 交通运输 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十四)款 国际货物运输代理服务免征增值税优惠
138 营改增 增值税 支持其他各项事业 交通运输 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(三)款 管道运输服务增值税即征即退
139 营改增 增值税 支持其他各项事业 交通运输 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十八)款 国际货物运输代理服务免征增值税优惠
140 营改增 增值税 支持其他各项事业 交通运输 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第二条第(一)款 管道运输服务增值税即征即退
141 营改增 增值税 支持其他各项事业 商品储备 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(二十五)款 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠
142   增值税 支持其他各项事业 医疗卫生 《财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》 财税〔2011〕128号   抗艾滋病药品免征增值税优惠
143 营改增 增值税 支持其他各项事业 医疗卫生 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(七)款 医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠
144   增值税 支持其他各项事业 无偿援助 《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号
《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔200513号)
  无偿援助项目免征增值税优惠
145   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号 第一、二、四条 铂金增值税即征即退
146   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号 第二条(一)、(二)项 已使用固定资产减征增值税
147   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号 第一、二条 黄金交易免征增值税优惠
148   增值税 支持其他各项事业 其他 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》 国税发〔1999〕40号 第一条 拍卖货物免征增值税优惠
149   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号   购置增值税税控系统专用设备抵减增值税
150   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》 财税〔2000〕3号 第二条 黄金交易免征增值税优惠
151   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号   购置增值税税控系统专用设备抵减增值税
152 营改增 增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(九)款 美国ABS船级社免征增值税优惠
153   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2014〕43号 第六条 电信业服务免征增值税优惠
154   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号 第一条 已使用固定资产减征增值税
155 营改增 增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十六)、(十七)款 邮政服务免征增值税优惠
156 营改增 增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十七)款 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠
157 营改增 增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(三十八)款 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠
158 营改增 增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件3第一条第(十三)款 行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠
159 营改增 增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号 附件2第一条第(九)款第2项 公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税
160   增值税 支持其他各项事业 其他 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(一)款 个人转让著作权免征增值税优惠
《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号 第二条 血站免征增值税优惠
《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号 第一条第(三)项、第二条第(一)项 医疗卫生机构免征增值税优惠
《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号 第十五条第(二)、(七)项 避孕药品和用具免征增值税优惠
《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号 第十五条第(三)项 古旧图书免征增值税优惠
《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号 第十五条第(一)项 自产农产品免征增值税优惠
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