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建筑施工企业规章制度汇编（十二）（上）

2013-04-16 11:08:34| 分类：工程建设 | 标签： |举报 |字号大中小订阅

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建筑施工企业规章制度汇编（十二）（上）

第十章财务管理制度

第一节资金预算制度

1、总则

为统筹及灵活运用资金，以某各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以便充分发挥资金的经济效用，达成资金运用的最高效益，特制定本制度。

2、资金范围

本制度所称资金，系指库存现金及银行存款。

3、作业期间

（1）、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，还应于每月24日前逐月预计次三个月份的资金收支，并把相关资料送会计部，以利汇编。

（2）、会计部应于每月28日前编妥次三个月份的资金来源运用预计表，且按月配合修订，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的《资金来源运用比较表》，一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送才财务部。

4、内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

5、劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

6、退税收入

（1）、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

（2）、预计核退营业税非实际退现，但因能抵缴现金支出，所以视同退现。

7、其他收入

凡无法直接归属上述各项收入的，如财务收入、增资收入等，其数额在10万元以上者，均应加以说明。

8、资本支出

（1）、土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（2）、房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

（3）、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（4）、机构设备、预付工程定金等：项目经理部依据工程合同及进度，预定支付预算及物资部依据外购开立计划，预计支付资金编列。

9、材料支出

物资部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

10、薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

11、经常费用

（1）、外协经办部门应参照外协厂商的约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

（2）、工程费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付编列。

（3）、营销费用：营销部依据营销计划，参照以往月份营销费用占营业额的比例推算编列。

（4）、管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

（5）、财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

12、其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于"其他支出"，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

13、异常说明

各单位按月编制《资金来源运用比较表》，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列《资金差异报告表》，列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。

14、资金调度

（1）、各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

（2）、物资部应按月根据国内外购料借款数额编列《购料借款月报表》并于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

（3）、财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动资金，定期存款余额等资料编列《银行短期借款明细表》，并呈总经理核阅，作为公司决策的参考。

15、附则

本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

附表：

资金来源运用预计表

附表10-1

年月份单位：千元

项目

月

项目

月

说明

金额

%

金额

%

金额

%

金额

%

金额

%

金额

%

收

入

外销收入

支

出

资本支出

土地及房屋

内销收入

设备分期付款

分期缴纳关税

现销

机构设备-内购

机械设备-外购

票据兑现

材料支出

原料内购

劳务收入

物料内购

原物料外购

退税收入

薪资

经常费用

其他收入

托工工缴

工程费用

财务收入

营销费用

管理费用

其他

财务费用

其他支出

合计

长期借款之偿还

其他

合计

资金剩余或短缺

经理：科长：制表：

一式三联：1、会计部 2、总经理 3、财务部

资金来源运用比较表

附表10-2

年月份单位：千元

项目

月

项目

月

说明

金额

%

金额

%

金额

%

金额

%

金额

%

金额

%

收

入

外销收入

支

出

资本支出

土地及房屋

内销收入

设备分期付款

分期缴纳关税

现销

机构设备-内购

机械设备-外购

票据兑现

材料支出

原料内购

劳务收入

物料内购

原物料外购

退税收入

薪资

经常费用

其他收入

托工工缴

工程费用

财务收入

营销费用

管理费用

其他

财务费用

其他支出

合计

长期借款之偿还

其他

合计

资金剩余或短缺

资金调度

说明事项

调度对象

期初

金额

本期

借入

本期

偿还

期末

金额

增减

同业往来

小计

外销贷款

长期贷款

贴现贷款

信用贷款

抵押贷款

私人贷款

银行透支

员工存款

小计

合计

经理：科长：制表：

一式三联：1、会计部 2、总经理 3、财务部

内、外销收入预计表附表10-3

年月份位：千元资料提供部门：

项目	金额			备注
项目	月份	月份	月份	备注
外销收入				表列数字系指当月可押收入或收现部分。本表由资料提供部门分别就有关项目填列，于每月24日填送会计部门。 *营业部门预计三次三个月份营业额。月份千元月份千元月份千元








内销收入
现销
票据兑现






劳务收入

退税收入

其他收入
财务收入
其他
合计

经理：科长：制表：

一式两联：1、自存 2、会计部门

资本支出预计表附表10-5

年月份位：千元资料提供部门：

项目	金额										备注
	月份					月份
	土地及房屋	机械设备		专项设备	预付工程定金	土地及房屋	机械设备		专项设备	预付工程定金
	土地及房屋	内购	外购	专项设备	预付工程定金	土地及房屋	内购	外购	专项设备	预付工程定金
											本表由资料提供部门分别就有关项目填列，于每月24日前送会计部门。表列数字系指当月付现数










合计

经理：科长：制表：

一式两联：1、自存 2、会计部门

内、外原物预计表附表10-5

年月份位：千元资料提供部门：

项目	金额			备注
项目	月份	月份	月份	备注
原料内购				表列数字系指当月付现数。本表由资料提供部门于每月24日填送会计部门。
原料
配件
货物税
物料内购
原物料内购
关税
各项费用

















合计

经理：科长：制表：

一式两联：1、自存 2、会计部门

资金差异报告表附表10-6

年月份位：千元资料提供部门：

项目		实际数		预计数		比较增减		差异原因说明		备注
项目		金额	%	金额	%	金额	%
										凡实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月10日前就上月份数填送会计部。本表由会计部填列实际数、预计数、比较增减后送各资料提供部门说明差异原因。





















资料提供部门	经理：科长：制表：							会计部门	经理：科长：制表：

一式两联：1、会计部门 2、资料提供部门

资金差异报告表附表10-7

年月日贷款银行：贷款额度：

供应商

请购单号码

品名

起讫日期

利率

（利息）

每月摊还金额

年月日

月

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

经理：科长：制表：

资金差异报告表附表10-8

截止年月日单位：千元

序号	贷款银行	贷款种类	贷款额度	年率（利息）	期限	已动用额度	尚可动用额度	备注

经理：科长：制表：

二现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）、个人劳动报酬。

（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）、结算起点以下的零星支出。

（6）、公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖"收讫"、"付讫"章。

（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写"现金收付日报表"报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）、现金支出的分析检查

①现金支出项目是否符合规定范围。

②现金支出的金额有无超出规定限额。

③有关未经批准而坐支现金的现象。

④是否存在贪污或挪用现金漏洞

⑤分析检查备用金制度的执行情况。

（2）、现金结存分析检查

①实际留存的现金是否超出库存现金的限额

②现金账目是否做到逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款相符。

③有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条顶替现金的现象。

④有无保留帐外公款，即："小金库"

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